Facture auto-entrepreneur au Maroc : le guide 2026
Vous êtes auto-entrepreneur au Maroc et un client vous demande une facture. Faut-il mettre la TVA ? Quelles mentions écrire ? Et que se passe-t-il quand un client vous paie beaucoup ?
Ce guide répond avec les articles du Code général des impôts (CGI) 2026, et un exemple complet.
Le régime en deux chiffres
Le régime de l'auto-entrepreneur s'adresse aux personnes physiques qui travaillent seules (CGI, articles 42 bis et 42 ter). Votre chiffre d'affaires encaissé dans l'année ne doit pas dépasser :
| Activité | Plafond annuel | Impôt sur le revenu |
|---|---|---|
| Commerce, industrie, artisanat | 500 000 MAD | 0,5 % du chiffre d'affaires encaissé |
| Prestations de services | 200 000 MAD | 1 % du chiffre d'affaires encaissé |
Les taux sont fixés par l'article 73-III. Vous déclarez votre chiffre d'affaires chaque mois ou chaque trimestre, selon votre choix (article 82 bis). Si vous dépassez le plafond deux années de suite, vous sortez du régime (article 43-4°).
Une facture sans TVA, dans la plupart des cas
Un auto-entrepreneur facture en général sans TVA :
- Prestataires et fabricants : les personnes physiques dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 500 000 MAD sont exonérées de TVA (article 91-II-3°). Votre plafond d'auto-entrepreneur est égal ou inférieur à ce montant.
- Commerçants revendeurs : la TVA ne s'applique qu'à partir de 2 000 000 MAD de chiffre d'affaires (article 89-I-2°-b), bien au-dessus du plafond.
Votre facture montre donc un seul total, sans ligne de TVA. Écrivez la raison sur la facture, par exemple : « TVA non applicable, article 91-II-3° du CGI ». Votre client comprend tout de suite pourquoi il n'y a pas de TVA.
Si vous êtes à la fois revendeur et prestataire, ou si vous avez un doute sur votre activité, demandez à votre comptable quelle mention écrire.
Quelles mentions sur la facture ?
L'article 145 du CGI fixe la liste des mentions des factures. Son paragraphe XI précise que cette liste ne s'impose pas à l'auto-entrepreneur. Mais votre client entreprise, lui, doit justifier chaque achat par une « facture régulière et probante établie au nom de l'intéressé » (article 146). Sans une facture complète, il ne peut pas déduire la dépense, et il risque de vous la redemander.
Faites donc une facture complète :
| Bloc | Contenu |
|---|---|
| Vous | Nom, adresse, ICE, la mention « Auto-entrepreneur », téléphone, e-mail |
| Le client | Nom ou raison sociale, adresse, ICE si c'est une entreprise |
| La facture | Le mot « Facture », un numéro qui se suit sans trou, la date |
| Les lignes | Désignation précise, quantité, prix unitaire, total par ligne |
| Le total | Le montant total, en chiffres et si vous le souhaitez en lettres |
| La TVA | La mention qui explique l'absence de TVA |
| Le paiement | Mode de paiement (virement, chèque, espèces) et date d'échéance |
La liste complète, pour une entreprise soumise à la TVA, est dans notre guide des mentions obligatoires d'une facture au Maroc.
Exemple de facture
Une graphiste auto-entrepreneur facture une agence de Casablanca.
| Désignation | Quantité | Prix unitaire | Total |
|---|---|---|---|
| Création de logo, 3 propositions | 1 | 3 500,00 | 3 500,00 |
| Charte graphique, 12 pages | 1 | 2 000,00 | 2 000,00 |
| Déclinaison réseaux sociaux | 4 | 250,00 | 1 000,00 |
| Total à payer | 6 500,00 MAD |
Sous le total : « TVA non applicable, article 91-II-3° du CGI ». Puis : « Paiement par virement à 30 jours, échéance le 12 décembre 2026 ».
L'impôt de la graphiste sur cette facture, une fois encaissée : 1 % de 6 500, soit 65 MAD.
La règle des 80 000 MAD par client
Si vous êtes prestataire de services et qu'un même client vous paie plus de 80 000 MAD dans l'année, la partie au-dessus de 80 000 MAD n'est plus taxée à 1 %. Votre client retient l'impôt à la source, au taux de 30 %, et le verse à l'administration (article 42 bis).
Exemple : un client vous paie 100 000 MAD dans l'année. Les premiers 80 000 MAD suivent le régime normal (1 %). Sur les 20 000 MAD de plus, le client retient 30 %, soit 6 000 MAD.
Si un client devient très gros, parlez-en à votre comptable avant de dépasser ce seuil. Suivez aussi le total facturé à chaque client au fil de l'année.
Les erreurs à éviter
- Ajouter 20 % de TVA par habitude : vous ne pouvez pas la facturer si vous êtes exonéré.
- Oublier votre ICE : votre client entreprise en a besoin pour sa comptabilité.
- Faire des factures sans numéro, ou recommencer la numérotation chaque mois.
- Déclarer ce que vous avez facturé au lieu de ce que vous avez encaissé : le régime compte l'argent reçu.
- Laisser un seul client dépasser 80 000 MAD sans l'avoir prévu.
Faire vos factures avec tcleef
Dans tcleef, l'application de facturation pour le Maroc, vos factures sont numérotées sans trou, vos coordonnées et votre ICE s'impriment sur chaque document, et vous voyez ce que chaque client vous a payé. Vous envoyez la facture par e-mail depuis l'application, ou vous la téléchargez en PDF.
C'est gratuit tant que votre chiffre d'affaires annuel reste sous 500 000 MAD, sans limite de factures et sans carte bancaire : le plafond de l'auto-entrepreneur est sous ce seuil.
Ce guide donne des repères pratiques. Il ne remplace pas l'avis de votre comptable.
Questions fréquentes
Un auto-entrepreneur doit-il facturer la TVA au Maroc ?
En général non. Les prestataires et fabricants personnes physiques sous 500 000 MAD de chiffre d'affaires sont exonérés (CGI, article 91-II-3°), et les commerçants revendeurs ne sont soumis à la TVA qu'à partir de 2 000 000 MAD (article 89).
Quelle mention écrire sur une facture sans TVA ?
Une phrase qui donne la raison, par exemple « TVA non applicable, article 91-II-3° du CGI ». En cas de doute sur votre activité, demandez à votre comptable.
Quels sont les plafonds de l'auto-entrepreneur en 2026 ?
500 000 MAD de chiffre d'affaires encaissé par an pour le commerce, l'industrie et l'artisanat, 200 000 MAD pour les prestations de services (CGI, article 42 ter).
Combien d'impôt paie un auto-entrepreneur ?
0,5 % du chiffre d'affaires encaissé pour le commerce, l'industrie et l'artisanat, 1 % pour les services (CGI, article 73-III), déclaré chaque mois ou chaque trimestre.
Que se passe-t-il au-delà de 80 000 MAD avec un même client ?
Pour un prestataire de services, la partie au-dessus de 80 000 MAD par an et par client est soumise à une retenue à la source de 30 %, faite par le client (CGI, article 42 bis).
Quelles mentions mettre sur une facture d'auto-entrepreneur ?
Vos nom, adresse et ICE, la mention « Auto-entrepreneur », le client, un numéro et une date, les lignes, le total, la raison de l'absence de TVA et les conditions de paiement. Votre client entreprise a besoin d'une facture complète pour justifier sa dépense (article 146).
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